Question

公司代扣代缴的个人社保做哪一个会计分录?

Answer 1

公司的社保分为两个部分，一部分是公司帮忙交，一部分是自己交，从工资里面扣的。
每月银行从公司账户扣社保时，公司交的和自己要交的统一扣除。公司帮忙交的计入管理费用，个人自己要交的的此时是先由公司代扣，发工资时要从工资里面扣除的，计入其他应收款。所以公司账户扣社保时的会计分录：
借：管理费用——公司帮忙交的部分
借：其他应收款——个人应交的部分
贷：银行存款
发工资时，从工资里面扣除个人要交的社保部分：
借：应付职工薪酬——应付工资金额（社保扣除之前的金额，此处先忽略个税问题，其实个税的道理相同）
贷：其他应收款——个人应交的部分
贷：银行存款/现金——实发工资的金额

Answer 2

公司发生的代扣代缴的个人社保要在发放工资的时候反应，会计分录是：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保等
缴纳社保时：
借：管理费用-社保费
其他应收款-个人社保
贷：银行存款

Answer 3

代扣时：
借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保
代缴后：
借：其他应付款——社保

贷：银行存款

Answer 4