Question

1、某商场为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列业务： （1）销售甲类商品取得一笔收入，增值税专用发票

1、某商场为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列业务：
（1）销售甲类商品取得一笔收入，增值税专用发票注明销售收入为600万元，增值税税款为102万元；
（2）销售乙类商品开具增值税专用发票注明销售收入为200万元，增值税税款为34万元；
（3）将本商场购进的价值20万元的商品发给职工作为福利；
（4）当月购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款为300万元，税款为51万元；
（5）购进固定资产一套，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，税款为5.1万元；
要求：计算本商场2007年10月应纳增值税税款。（增值税税率为17%）

Answer 1

2007年10月应纳增值税=102+34+20*0.17-51-5.1=83.3万

Answer 2

1、=102+34+20/1.17*0.17-51-5.1=82.80598万元

Answer 3

102+34+20/（1+0.17）*0.17-51-5.1=82.80598

Answer 4

购进的价值20万元的商品发给职工作为福利要作进项税转出20/1.17*0.17=2.90598

2007年固定资产进项税不能抵扣的
增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。

102+34+2.90598-51=87.90598万