Question

关于增值税的一道问题，要求详细一点！！谢谢

1.某食品加工企业是增值税一般纳税人，2009年2月初留抵税额5000元，3月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元。
（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦毁损，账面成本5406元（含运费186元）。
（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，运输费400
元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（4）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税
款900元，款已付。
（5）销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；销售自制切面，取得含税收入20000元；销售
自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。
（6）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，运输费500元，取得货物运输
业自开票纳税人开具货物运输发票。
（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税率6%。
上述应认证的发票均经过认证，请回答下列问题：
（1）进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。
A.3400 B.3604 C.3956 D.4804
（2）当期增值税可抵扣进项税的合计数为（ ）元。
A.12234.98 B.12374.21 C.12388 D.12479.22
（3）当期增值税销项税为（ ）元。
A.15876.11 B.18000 C.20051.28 D.21000
（4）当期应向税务机关缴纳的增值税额为（ ）元。
A.3488.11 B.5098.32 C.5612 D.10336.72

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Answer 1

(1)关税：20000×6%=1200
增值税（20000＋1200）×17%=3604
合计： 3604+1200=4804
故：进口环节缴纳税金的合计数为（D）；
（2）期初留抵及取得税额：5000+1700+（15000×13%+400×7%）+900+3604=13182
毁损转出进项税额：（ 5406-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=794
本月应抵扣：13182-794=12388
故：当期增值税可抵扣进项税的合计数为（C ）元。
（3）当期销项税额：（45000+20000+2800+70200）÷（1+17%）×17%=20051.28
故：当期增值税销项税为（C ）元。
不知对不对。