Question

又是一道增值税的问题啊，真心头疼！在线求指导啊~

某工业企业为增值税一般纳税人，2012年7月发生如下业务：
①以折扣方式销售货物，增值税专用发票上注明价款50万元，另开具红字专用发票折扣5万元；向消费者直接以以旧换新方式销售货物30万元，已扣除收购旧货支付款项5.1万元；向一般纳税人销售货物，专用发票上注明价款300万元。
②购进货物取得的专用发票上注明的价款是180万元，货款已付。
③购进一批物资用于职工福利，取得专用发票上注明的税款是1.5万元。
④销售企业使用过的小轿车一辆，原价15万元，售价16万元。
要求：根据上述资料，计算企业当月应纳增值税额。
谢谢~

Answer 1

1、销项税＝50*17%+（30+5.1）/1.17*17%+300*17%＝8.5+5.1+51＝64.6
折扣方式销售货物，理论上折扣不在同一张发票上的不得抵扣，除金银首饰旧货销售在计算增值税时可以抵扣销售价外，其余货物销售不得抵扣旧货价值。
2、进项税＝180*17%＝30.6
3、应交纳的增值税＝64.6-30.6+16/（1+4%））*4%/2＝64.6-30.6+0.31＝34.31
小轿车的进销税买入时是不可以抵扣的，因此出售时按照4%减半交纳增值税即可。