Question

急求一个关于增值税的问题，在线等啊！！！！

某灯饰制造厂为增值税一般纳税人，适用17%的税率，该厂2012年10月份发生了以下购销业务：①当月实现销售收入为117万元，均为含税销售额；②购入玻璃原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元；③进口玻璃原材料20吨，价款15万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，进口关税税率15％；④收回委托加工半成品，取得的增值税专用发票上注明的加工费为4万元；⑤当月该厂将一批灯饰捐赠给当地教育机关，价税合一的价款为2万元。要求：请计算该灯饰制造厂在10月份应纳的增值税。

Answer 1

1、销项税额117/1.17*17%=17w
2、进项税额20*17%=3.4w
3、进口增值税进项：（15+5）*（1+15%）*17%=3.91w
4、进项税额：4*17%=0.68w
5、视同销售销项税额：2/1.17*17%=0.29w
最后本月应纳增值税等于销项-进项=17+0.29-3.4-3.91-0.68=9.3w