Question

增值税 求解释~~谢谢~！！

某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（　　）元。
A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54 D．4950.00
75．某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（　　）元。
A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.00

Answer 1

Answer 2

宋聪聪律师

擅长:婚姻家庭

咨询律师

张保刚律师

擅长:公司法务

咨询律师

刘勇律师

擅长:损害赔偿

咨询律师

王莉律师

擅长:劳动工伤

咨询律师

陈娜律师

擅长:税务合规

咨询律师

朱哲雨律师

擅长:合同纠纷

咨询律师

李昌锁律师

擅长:经济纠纷

咨询律师

李金杏律师

擅长:债权债务

咨询律师

查

看

更

多

• 官方电话
• 在线客服
• 官方服务
  • 官方网站
  • 电话咨询

Answer 3

根据税法规定：
第一题应这样计算：
1、货物零售收入120000元，应纳税=120000÷1.03×3%=3495.15元
2、向困难群体捐赠应视同销售，应纳税=5000÷1.03×3%=145.63元
3、向职工发放部分外购商品，如果是一般纳税人应做进项税额转出，由于你公司是小规模纳税人所以此笔业务不用纳税，直接可作为福利费处理。
综上应纳税额=3640.78元
第二题应这样计算
1、2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，按权责发生制，应确认收入23400元，所以应计提销项税金23400÷1.17×17%=3400元
2、2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，由于为收到代销清单和货款，按权责发生制，本期应不确认收入，所以不需计提增值税。

Answer 4

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。