Question

一道基础会计题目，网上答案都答非所问，数据离奇，望高手手工解答

利和股份公司所属的滨城工厂是一家一般纳税人企业，生产A产品，其产品主要在国内各大城市销售。该企业的所得税按月计算，适用的所得税税率为33%。2003年11月初，该企业的税务专管员张涛到滨城工厂检查10月份的纳税情况，会计刘毅提供了下述有关资料：
（1）反映存货的有关项目的期初、期末余额分别为：
10月1日 10月31日
原材料 275200 248000
在产品 12900 15360
产成品 164360 188900
（2）本月发生的各项收入与支出如下：
生产工人的工资 147200元
车间管理人员的工资 55000元
行政管理人员的工资 28640元
车间一般消耗材料 29600元
折旧费用——机器设备 33000元
——生产部门房屋 22000元
——行政办公用房 17000元
本期购入材料 712400元
本期销售收入 1193840元
保险费用 1040元
利息费用 4800元
销售费用 12900元
邮电费用 200元
销售税金 58260元
差旅费 1200元
所得税 23548.80元
经过简单查对，税务专管员张涛认为滨城工厂的所得税计算有错误，请帮助会计刘毅找出错误所在，正确的所得税额应该是多少？

Answer 1

原材料：248000-275200-712400=-739600，即本期投入生产的原材料739600元
本期发生的制造费用=55000+29600+22000=106600
本期发生的生产成本=147200+33000+106600=286800
在产品：15360-12900-739600-286800=-1023940，即本期完工入库的产品1023940元
产成品：188900-164360-1023940=-999400，即本期销售产品成本999400元
本期应纳税所得额=1193840-999400-1040+4800-12900-200-58260-1200=125640
本期应纳所得税额=125640*33%=41461.2