Question

企业内部控制评审的内容与方法有哪些

Answer 1

内容：

1、根据本企业自身特点进行内部控制评审的基础内容：

(1)各种业务的发生是否经过适当的授权；

(2)不相容职务相互分离；

(3)建立岗位责任制，对实物资产的采购、验收、入库、领用、发出、保管及处置等关键环节进行控制。

对会计凭证的控制。

2、根据各基层单位特点有重点地进行内部控制中的关键点测试。

3、根据企业需要，对在实际工作中暴露出的薄弱环节进行专项内控评审。

方法：

1、检查被评审单位内部控制制度的健全性、合理性。

2、评审内部控制制度的有效性。

【法律依据】

根据《企业内部控制基本规范》第八条规定，企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。