Question

免抵退税和免退税的区别，分别适用什么情况，怎么计税

Answer 1

一、“免、抵、退”税办法：

1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的74家生产企业出口非自产货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完部分予以退还;

2、适用一般计税方法的零税率应税服务提供者提供零税率应税服务。(多关注营改增的新内容)

二、免退税办法：

1、不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

2、外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。

扩展资料：

案例：

免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。某制药企业是一家具有出口经营权的生产企业，被认定为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：

（1）外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

（2）当月内销药品取得不含税销售额550万元

（3）出口药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.2）

已知企业出口退税率为13%，请计算该制药企业10月应退的增值税是多少万元？

解析：应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.2×（17%－13%）]＝－79.41（万元）

免抵退税额＝205×6.2×13%＝165.23（万元）

应退税额＝79.41（万元）

参考资料来源：百度百科-免抵退税

参考资料来源：百度百科-免退税

Answer 2

免抵退税与免退税是两种不同的税收政策，它们在适用范围、计算方式和计税依据上有所区别。

1. 适用范围：
免抵退税适用于具有生产能力的生产企业，这些企业出口自产货物或视同自产货物时，可以免征增值税，进项税额可以抵减内销货物的应纳税额，未抵减完的部分可以退税 。
免退税适用于不具有生产能力的外贸企业或其他单位，这些企业出口货物劳务时，免征增值税，相应的进项税额予以退还 。

2. 计算公式：
免抵退税的计算稍微复杂，涉及到当期应纳税额、当期免抵退税额以及当期应退税额的计算。具体公式为：
1. 当期应纳税额=当期销项税额(当期进项税额当期不得免征和抵扣税额)。
2. 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率当期免抵退税额抵减额。
3. 当期应退税额和免抵税额的计算取决于当期期末留抵税额与当期免抵退税额的大小关系 。
免退税的计算相对简单，主要是根据出口货物的退税率来计算应退税额。公式为：
1. 对于出口委托加工修理修配货物以外的货物，增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。
2. 对于出口委托加工修理修配货物，出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率 。

3. 计税依据：
免抵退税的计税依据通常是出口货物劳务的实际离岸价(FOB)，或者是离岸价减去海关保税进口料件的金额，以及离岸价减去国内购进免税原材料的金额 。
免退税的计税依据则可能是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格，或者是加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 。