Question

根据资料编制相关业务的会计分录

销售甲产品一批，售价200000元，产品成本120000元，增值税税率17%，产品已发出，货款已收。
销售丙产品一批，售价100000元，成本50000元，增值税税率17%，产品已发出，已向银行办妥托收手续。
计算结转本月销售产品应交的城市维护建设税1200元。
计算结转本月应交所得税，所得税税率为33%。
这道题还有两个小问。。。
预提短期借款利息5000元。
以银行存款支付广告费10000元。
加上这两个问题最后应交所得税还是那么多吗？

Answer 1

销售甲产品一批，

借:银行存款234000
贷:主营业务收入200000
贷:应交税费-应交城值税 34000
结转成本
借:主营业务成本120000
贷:库存商品-甲商品120000

销售丙产品一批.

借:银行存款117000
贷:主营业务收入100000
贷:应交税费-应交增值税 17000
结转成本
借:主营业务成本50000
贷:库存商品-丙商品50000

计算结转本月销售产品应交的城市维护建设税

借:主营业务税金及附加1200
贷:应交税费 - 应交城建税 1200

预提短期借款利息5000元。
以银行存款支付广告费10000元。
费用增加15000元,

计算结转本月应交所得税=(200000+100000-120000-50000-1200-10000-5000)*33%=37554

借:所得税费用37554
贷:应交税费-应交所得税37554

Answer 2

一、甲产品销售分录：
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入---甲 200000
应交税费--应交增值税（销项税）34000
同时结转成本
借：主营业务成本--甲 120000
贷：库存商品--甲 120000

二、丙产品销售分录：
借：应收账款 117000
贷：主营业务收入---丙 100000
应交税费--应交增值税（销项税）17000
同时结转成本
借：主营业务成本--丙 50000
贷：库存商品--丙 50000

三、计提城建税
借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费--应交城市维护建设税 1200

追加问题答案：
1、预提借款利息
借：财务费用 5000
贷：预提费用 5000
2、支付广告费
借：销售费用--广告费 10000
贷：银行存款 10000

四、计算企业所得税
应纳税所得额=（200000+100000）-（120000+50000）-1200-5000-10000=113800
应纳所得税额=113800*33%=37554

借：所得税费用 37554
贷：应交税费--应交所得税 37554

Answer 3

费用扩大15000