Question

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
答案是B
逾期包装押金不是应该是7.02算，为甚么按2.34算？

Answer 1

酒类生产企业，除啤酒和黄酒外，收到的包装物押金，不管是不是退还，都在收取时计算缴纳增值税和消费税，也就是说7.02万元，在收取时已经计算增值税和消费税了，逾期不退还时，不再计税，当期发出包装物收取押金2.34万元，不管以后是不是退还，都要计算增值税和消费税，该企业本期应申报的销项税额为：（128.7+2.34）/（1+17%）X17%=19.04万元。B正确。