Question

增值税的计税依据是什么？

Answer 1

增值税是我国主要的消费税种之一，根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的计税依据为增值税销售额。
增值税销售额是指纳税人在生产、销售商品和提供劳务的过程中，所实现的应税销售额。根据国家规定，应税销售额是指纳税人从事应税货物销售、提供应税劳务和货物进口等活动取得的对价，包括货款、服务费、运费、保险费、手续费和其他类项。
其中，应税货物销售包括货物的销售、移送和赠送等，提供应税劳务包括各种劳务和服务，例如广告、建筑安装、咨询、技术转让等。货物进口则是指从境外购进商品并在国内销售的行为。
除了计税依据，增值税还有计算方法和税率。增值税的计算方法一般有两种，分别是一般计税方法和简易计税方法。而增值税的税率有多档，包括13%、9%、6%等，不同类型的商品和劳务应税的税率不同。
总之，增值税的计税依据为增值税销售额，其中应税销售额包括纳税人在货物销售、提供劳务和货物进口等活动中所实现的对价。纳税人应当按照国家规定的计算方法和税率，依法缴纳增值税。

Answer 2

一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。城建税的计算应交城建税＝增值税×城建税税率。

计提城建税和教育费附加分录：

借：税金及附加-城建税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-城建税，

贷；应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加。

实际缴纳的时候：

借：应交税费-城建税，

借：应交税费-教育费附加，

借：应交税费-地方教育费附加，

贷：银行存款

Answer 3

增值税一般计税依据:销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。(依据:《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》。