Question

高级财务会计计算题

甲公司个别资产负债表中应收账款50000元中有30000元为子公司的应付账款；预收账款20000元中，有10000元为子公司预付账款；应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据；乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的持有至到期投资。母公司按5%。计提坏账准备。
要求：对此业务编制2008年合并财务报表抵消分录。

Answer 1

①冲销母公司应收账款和子公司应付账款，
借：应付账款 30000
贷：应收账款 30000
冲销计提的坏账准备：
借：坏账准备 1500
贷：管理费用 1500
②冲销母公司的预收账款和子公司的预付账款，
借：预收账款 10000
贷：预付账款 10000
③冲销母公司应收票据与子公司的应付票据，
借：应付票据 40000
贷：应收票据 40000
④冲销母公司的持有至到期投资与子公司的应付债券，
借：应付债券 20000
贷：持有至到期投资 20000

Answer 2

借:应付账款 30000 贷:应收账款 30000 借:预收账款 10000 贷:预付账款 10000 借:应付票据 40000 贷:应收票据 40000 借:应付债券 20000
贷:持有至到期投资 20000 坏账准备余额=30000*0.5%=150 借:应收账款-坏账准备 150 贷:资产减值损失 150

Answer 3

甲公司
借 应付账款 30000
贷 应收账款 30000

借 预收账款 10000
贷 预付账款 10000

借 应付票据 40000
贷 应收票据 40000

母公司
借 应付债券 20000
贷 持有至到期投资 20000

借 坏账准备 1000
贷 资产减值损失 1000