Question

二手房的契税和个人所得税怎么算

Answer 1

契税首套购房90平米(含)以下税率1%，90平米以上税率1.5%，二套购房税率3%。

个税差额个税=差额×20%（能追溯到购房原值且能提供原始契税票或契税减免通知单）

若网签价＞下限过户指导价，则个税=（网签价-本次增值税及附加-原值-原契税-网签价×10%-贷款利息）×20%；若下限过户指导价＞网签价，则个税=（下限过户指导价/1.05-原值-原契税-附加-下限过户指导价×10%-贷款利息）×20%。

全额个税（无法追溯到购房原值且不能提供原始契税票或契税减免通知单）

若网签价＞下限过户指导价，则个税=（网签价-本次增值税）×1%；

若下限过户指导价＞网签价，则个税=下限过户指导价/1.05×1%

特殊：出售房产的房产证下发满5年或契税票填发日期满5年，且是业主（家庭为单位）在北京的唯一住房，免征个税。

希望能帮到您，望采纳。

Answer 2

二手房过户交易税费包括个人所得税、契税、印花税、营业税、土地增值税、城建税、教育附加税和地方附加税等。
一、个人所得税计算方法:
纳税人：卖方
普通住宅2年之内个人所得税计算方法：{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；
2年以上（含）5年以下的普通住宅个人所得税计算方法：（售房收入－购房总额－印花税）×20%。
出售公房个人所得税计算方法：5年内，(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。
注：对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个人所得税税率暂定为计税价格的1％。
二、契税计算方法:
纳税人：买方
普通住宅契税计算方法：90平米以下——首套1%，二套3%；90-140平米——首套1.5%，二套3%；
非普通住宅契税计算方法：3%，别墅契税计算方法：4%；
注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠
三、印花税计算方法:
纳税人：买卖双方
二手房交易印花税税率：0.5%
注：从2009年至今国家暂免征收住宅印花税
四、营业税计算方法:
纳税人：卖方
普通住宅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年（含5年）——免征营业税；
非普通住宅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年（含5年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.5%；
别墅营业税计算方法：不足5年——房屋总价的5.5%，超过5年（含5年）——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5.5%；
注：购买时间是否满5年首先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算，一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。
五、土地增值税计算方法:
纳税人：卖方
二手房交易土地增值税税率：1%
个人因工作调动或改善居住条件转让原自用住房，居住满5年（含）以上，免征；满3年（含）未满5年，减半征收；未满3年，按规定计征；
注：对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税
六、城建税、教育附加税和地方附加税计算方法
纳税人：卖方
二手房交易城建税：营业税的7%；二手房交易教育费附加税：营业税的3%。二手房交易地方附加税：依各地方而定
注意事项：
1、弄清权属再出手。
买房前，一定要弄清楚房屋的权属，究竟是部分产权、共有产权、还是无产权。若房屋产权不清或存在产权纠纷，房子再好也不宜购入。
2、分清房屋产权不吃亏。
只有使用权的房屋在交易过程中存在多种限制。购房时要注意产权证上体现的是完全产权还是只有使用权。
3、弄清房屋年限很重要。
有的房主急于将房子出手，可能会故意隐瞒房屋建成时间，看房时应留意房产证测绘页上的数据，从而了解房屋大致年限。
4、弄清建筑面积和使用面积。
分清房屋的建筑面积和使用面积是否与房屋产权证上一致，是否存在私搭乱建现象，以免购买的房屋面积缩水。
5、详细了解物业情况。
详细了解物业管理、保安装备、小区环境、水电供给等情况。这些因素可能直接关系到日后的居住品质。
6、全面考察房屋周围环境。
买房前在小区周边详细观察，重点了解噪音、有害气味、水污染、垃圾、小区卫生清洁等情况。
参考资料：http://news.xinhuanet.com/house/sh/2014-03-08/c_119672493.htm

Answer 3

二手房的契税和个人所得税的算法

1. 营业税今年五一取消了，开征增值税。

2. 规定卖家持有住房如不满2年，需要缴纳住房总价5%增值税。

3. 卖家如果持有住房不满5年，或不是卖家唯一住房，过户住房需要缴纳个税1%，

契税是看买家。

1. 买家如首套房买入，90平以下契税1%，90平以上1.5%，

2. 买家如二套房买入90平以下契税1.5%，90平以上2%契税，

3. 三套以及三套以上买入契税是3%

Answer 4

二手房交易中会产生契税、个税、交易费、印花税等税务，不同年限的房屋个税交纳的钱也不一样。
个税：
房产证发证超五年，并且是家庭唯一生活用房的，持房产部门证明，免征1%个人所得税。
缴税：
1、购买第一套住房建筑面积90平方米及以下的按1%缴契税；
2、90平方米以上的按1.5%缴契税，需要房管局提供家庭无住房证明。

Answer 5

宋聪聪律师

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