Question

您好，求助一个会计问题

关于《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表，如果会计正常折旧，税法加速折旧，预缴的时候填写这张表，减少应纳税所得额。当税法折旧额少于会计折旧额时，规定这张表不再填写，那么这时会计折旧额大于税法折旧额，该如何进行处理？

Answer 1

所得税暂时性差异，要做会计分录，前期是递延所得税负债贷方，后期是递延所得税负债借方。

追问

谢谢，刚才那个已经采纳，我还想问一下会计做账后三期是折旧2+2+2，税务上后三期是折旧1.44+1.08+1.08。

那么是不是要调增应纳税所得税？要调增的话该怎么调增呢，是在申报什么的时候调增？

追答

就前两年按照这个税务的报就行了。

追问

后三年按照会计2+2+2的报税，不用调整吗？

追答

当税法折旧额少于会计折旧额时，规定这张表不再填写。

追问

那这样的话税法上不就多抵扣了，前两年抵扣了4+2.4，后三年是2+2+2，总共抵扣了12.4？

追答

你把表传上来。

追问

这是我看到别人回答的，他说后期会计折旧多，税法折旧少，调增本期应纳税所得额，这个应该如何调增？

追答

这个是在所得税汇算清缴的时候，会有个所得税汇算清缴客户端，里面调增的。后3年，在固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表里就不用做了。

追问

嗯，那我就懂了，是在汇算清缴的时候调增，那时候要填的是哪张表呢？

追答

“纳税调整项目明细表”下的“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”。
麻烦这个贴也点下采纳，谢谢！

追问

好的，麻烦再问一下，汇算清缴的时候，“纳税调整项目明细表”下的“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”。根据后三年折旧，调增应纳税所得2.4万（2+2+2-1.44-1.08-1.08）是吧？

追答

是的