Question

某企业为居民纳税人，2014年取得销售收入2500万元，销售成本1100万元。发生销售费用670万元

某企业为居民纳税人，2014年取得销售收入2500万元，销售成本1100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元），计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工公费经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2014年度的应纳所得税额。

Answer 1

会计利润总额=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170
广告费纳税调增=450-2500*15%=75
业务招待费扣除限额 2500*0.5%=12.5 15*60%=9
业务招待费纳税调增=15-9=6
公益捐赠纳税调增=30-170*12%=9.6
税收滞纳金纳税调增=6
职工福利费和职工教育经费调增=29-150*（14%+2.5%）=4.25
应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85
应纳所得税额=270.85*25%=67.7125