Question

增值税月末一定要结转吗？

Answer 1

不一定非要月末结转的。

在应缴税金科目下设三个专户；

一，增值税进项专户。

二，增值税销项专户。

三，增值税已缴专户。

每次记帐你只要把发生额对应地记入以上专户，月末分别结出余额，平常就不需要结转余额。

Answer 2

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Answer 3

根据企业会计制度的规定：

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

Answer 4

根据企业会计制度的规定：

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。