Question

独立核算的分公司账务处理问题

我公司名称是：湖北同济堂药房有限公司XX药店 应该是个分公司
公司的营业执照上没有注册资本 我公司与“湖北同济堂药房有限公司”没有什么关系，都是独立的。只是我公司有一部分药品从“湖北同济堂药房有限公司”进货。 我公司的所有投入都是老板自己投入的
我想问：
公司的公帐上第一次存入的15万 如何账务处理
企业开办费用了15万现金、进货用了10万，这25万也是老板自己出的 请问这25万又记如什么科目？
谢谢高人指点

Answer 1

一是内部独立核算。在这种方法下，分支机构建立完整的会计核算体系进行会计核算，编制财务报表，总机构根据分支机构编报的财务报表及其它相关资料予以合并，将分支机构的财务报表并入总机构的单体报表中。
二是报账制（题中情形属于）。在这种方法下，分支机构不设立会计核算体系，所有的会计业务均由分支机构归集、报送相关的凭证、资料等至总机构，由其进行统一的核算。

Answer 2

首先要搞清楚，老板投入的这些钱是属于注册资本还是注册资本外再投入的资金。
如果属于注册资本，你在百度百科查询一下“注册资本”的词条：http://baike.baidu.com/view/59596.htm，根据词条列举的情况来做账务处理。
如果不属于注册资本，贷方科目应该计入“其他应付款”，借方科目对应“银行存款”、“长期待摊费用-开办费”、“存货”等科目。

Answer 3

1、借：银行存款 15
贷：实收资本 15
2、借：管理费用--开办费用 15
库存商品 10
贷：银行存款 25

Answer 4

第一次的计入其他应付款

借：银行存款
贷：其他应付款

第二次的同上处理 。