Question

求一道税法题解答（谢谢）

某商场2013年11月份发生以下业务：
（1）销售上月购入空调400台（进价3500元/台），每台售价4500元。
（2）按进价卖给内部职工50台。
（3）以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱实际收款每台1800元。
（4）5年前以还本方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额每台200元。
（5）从生产厂家购进同品牌产品、同型号空调100台，生产从厂家开具100台空调的增值税专用发票，注明税款为23800元。
（6）为了改善工作环境，将上月购入空调20台留为商场改善职工集体福利设施。
要求：计算商场11月份应纳的增值税额。

Answer 1

1、销项税=4500*400*0.17=306000元
2、销项税=3500*50*0.17=29750元
3、以旧换新，按新的价格计算
销项税=（1800+200）*80*0.17=27200元
4、分期还本部分不算税
5、进项税=23800元
6、视同销售
销项税=20*4500*0.17=15300元
应纳增值税=销项税-进项税=306000+29750+27200+15300-23800=354450元
看到后发个回复，确认一下我写对了没哦！！！