Question

急急急！ 求增值税问题答案！

1.某涂料厂系增值税一般纳税人，1999年8月份发生下列经济业务： （1）购进化厂原料一批，取得增值税专用发票，价款100 000元，增值税税额17 000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。 （2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5 000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。 （3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150 000元；同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。 （4）没收逾期包装物押金23 400元，已入账核算。 （5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。 请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

Answer 1

（1）进项税额17000+（1950+50）*7%=17140元（2）进项税额850（3）销项税额150000*17%=25500元（4）销项税额23400/1.17*17%=3400元（5）进项税额转出20*40*17%=136元本期应纳增值税额25500+3400+136-17140-850=11046元