Question

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别

Answer 1

一般纳税人与小规模纳税人区别:
1、认定标准不同
小规模纳税人的认定标准是：
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
（3）一般纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。

2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票。一般纳税人使用增值税专用发票。

3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于税率后的金额再乘税率计算应交税金。

4、税率不同，一般纳税人税率17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% 。

Answer 2

　　小规模纳税人由于无进项税，报税比较简单，直接按当月的销售额计算增值税，并按此申报缴纳；一般纳税人由于涉及到进项税发票，每月需要认证进行抵扣，每月要先向税务局抄税，然后再进行申报。
　　其他税种若企业涉及到则需要进行纳税申报，小规模纳税人与增值税一般纳税人无区别。

　　一般纳税人公司与小规模纳税人公司的主要区别如下：
　　第一，二者的销售收入标准有区别，小规模纳税人的销售收入必须达到一定的标准才能成为增值税一般纳税人；
　　第二，二者的权限不同，小规模纳税人不能申请使用和自己开具增值税专用发票，而增值税一般纳税人可以；
　　第三，小规模纳税人不能抵扣进项税额，增值税一般纳税人可以；
　　第四，二者的适用税率不同，增值税一般纳税人适用17%、13%、11%、6%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率；
　　第五，二者的税负率不同，增值税一般纳税人，工业企业的税负率一般高于5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是他的征收率3%；
　　第六，增值税一般纳税人不仅有使用增值税专用发 票的权利，同时也有索取增值税专用发 票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发 票。
　　第七，二者在帐务处理的规范上，一般纳税人要比小规模纳税人要求高的多的多。

Answer 3

1、小规模纳税人报税
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万以下。
计算：销售额*税率（商业企业为4%）
注：作为小规模纳税人的商品流通企业，一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。

2、一般纳税人报税
认定：年应税销售额超过180万元。
计算:  实行税款抵扣，即应纳税所得额=销项税额—进项税额
      销项税额=销售额*税率（一般为17%）
      进项税额=购进成本*税率（一般为17%）
注：增值税是随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，是在生产经营的各个环节分段征收，但各环节的纳税人并不承担增值税额。因为增值税是含在销售价格里的，且进项税是可抵扣的。

Answer 4

1- 小规模纳税人按照季度申报增值税，一般纳税人按月申报。 2- 小规模纳税人以销售额为计税依据，按3%和5%税率征收，无法抵扣。一纳税人可以抵扣进项发票，按照抵扣后的增值额为计税依据。

Answer 5

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
　　②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
　　③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%
，（免税的除外）。
　1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
　　2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
　　三、税率与征收率：
　　1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。
　　2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％
　　1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。
　　2
一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
　　3
一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！
　小规模不可以开具增值税发票
　　
　　
　　计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：
　　
　　当期应纳税额
=
当期销项税额－当期进项税额
　　
　　=销售额×税率
－购进额×税率
　　
　　=（销售额－购进额）×税率
　　
　　=增值额×税率
　　
　　=销售额×增值率×税率
　　
　　增值率
=（销售额
－购进额）÷销售额
　　
　　
　　而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：
　　
　　应纳税额
=销售额×征收率。
　　
　　小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。　　　
　　一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是：
　　（1）计税办法不同
　　一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金??也就是供货方的销项税）计税纳税；
　　生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；
　　（2）开票权不同
　　一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；
　　小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请****，销项税率为6％；
　　（购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣）
　　2、生产企业可能会涉及的其他主要税收是
　　（1）
对其他不同经营行为额征税的流转税：营业税、消费税；
　　（2）
对经营成果（利润）额征税的所得税：企业所得税；
　　（3）
随流转税附征的税费：如城市维护建设税、教育费附加；
　　（4）
对行为或财产征税的税收：如印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税；
　　另外，企业还需按规定履行代扣代缴义务，如代扣代缴个人所得税。
　　不同的税收法规对征收范围、计税办法、税率都有十分具体的规定，企业应按照具体情况逐一对照相关税法确定具体适用规定。