Question

年末结转企业的未分配利润的分录

Answer 1

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
先将余额转入未分配利润    
借：本年利润    
贷：利润分配——未分配利润    
（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金 
借：利润分配——未分配利润 
贷：盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积    向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润    
贷：应付股利    可以合并以下作如下分录
借：利润分配——未分配利润    
贷：利润分配——提取盈余公积 
贷：利润分配——应付股利    
二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润 
贷：本年利润
应答时间：2021-01-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 2

一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。
1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；
2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。
二、年末还要将除”利润分配——未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目。
1、借记”利润分配——未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配——应付股利“；2、借记”利润分配——盈余公积补亏“，贷记”利润分配——未分配利润“等。
3、结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

Answer 3

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平：
借：利润分配一未分配利润
贷：利润分配
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提取盈余公积、向投资者分配利润等

Answer 4