Question

甲股份有限公司2010年“未分配利润”年初贷方余额200万元，按10％提取法定盈余公积，所得税率25％，提问

Answer 1

“未分配利润为200+200-20-100-600=-320”，由题可知，“200+200-20-100”这一部分是2010年发生的，在2010年并未有亏损，并且年度结束后会将“利润分配”科目下的其他二级分录转至“未分配利润”。同时按照现行规定，企业在发生亏损的5年内可以以税前利润弥补亏损，而且弥补亏损是自然发生的，2010年亏损时是 借：利润分配-未分配利润 600
2011年盈利 贷：利润分配-未分配利润 800 借贷方自然抵扣，因为是税前利润抵亏，这一部分不用交税，因此交税的金额是（800-600）×25％=50
亏损超过5年，才是税后利润抵亏