Question

问一个关于企业所得税的问题

A公司是创业投资企业，B公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，A公司以股权投资的方式投资于B公司1000万元，2008年至2010年，A公司的应纳税的得额分别为100万元、400万元、800万元。请计算A公司2008年度至2010年度的应纳税额。

Answer 1

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
所以，2008年，A公司的应纳税额就是100*25%=25万元；
2009年，A公司的应纳税额（400-1000*70%）*25=-75万元<0，所以该公司2009年不纳税；
2010年，可以结转抵扣上一年的75万元税额，本年就应该纳税
800*25%-75=125万元。
（注意是持股满两年的当年就可以开始抵扣，也就是说2009年12月31日满了两年，那么2009年就可以开始抵扣了）

Answer 2

创业投资企业投资中小高新技术企业可以享受税收优惠政策，按15%的税率计算企业所得税