Question

企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额（全年平均数是怎么算出来的）

是不是12月份资产负债表里面的资产合计的（年初数+年末数）/2 呢？还有如果期末数和期初数都是负数怎么办？我看到他们前面的会计算出来资产总额是个正数 根据那个公式算出来的数也对不上的 不知道是怎么算的 请各位帮我解答一下 谢谢

Answer 1

企业所得税年报税收优惠明细表中资产总额：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。

资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

例如：某企业第1季度至第4季度相应的资产总额季度平均数分别为100万元、80万元、120万元、200万元，则全年季度平均值=（100万元+80万元+120万元+200万元）=125万元。

扩展资料

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利缓桐企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接型哪睁受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和卜岁资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

参考资料来源：财政部官网-财税〔2018〕77号

Answer 2

1.年度报表的资产负债表的资产总计的（年初数+年末数）÷2
2.资产负债表一般情况下不会出现年初年末都是负数，如果都是负数，说明编报企业是绝头绝尾的皮包公司老慎或是本金很少甚至帆慧为零态含答并债台高筑，资不抵债。

Answer 3

（年初数+年枣燃末数）/2是没斗简单的算法，也是可以的，精细的算法是:[（年初数+年末数）凳察虚/2+1月末+2月末+……+11月末]/12

追问

可是年初数和年末数都是负数 怎么算岂不是资产总额是负数了吗

追答

只能说牛啊，资产总额都是负的，你怎么不看看账务处理是不是有问题啊

Answer 4

Answer 5