Question

采购员王强出差归来，报销差旅费1500元预借差旅费2000元，余款500元退回财务部门。这个分录怎

采购员王强出差归来，报销差旅费1500元预借差旅费2000元，余款500元退回财务部门。这个分录怎么做？

Answer 1

出差借款时：

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

回来报销：

借：管理费用-差旅费 1500

借：库存现金 500

贷：其他应收款2000

扩展资料：

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目。

同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

Answer 2

借 管理费用——差旅费1500
库存现金 500
贷 其他应收款——王强 2000

Answer 3

借：现金 500
借：营业费用－差旅费 1500
贷：其他应收款－备用金－王强 2000

追问

我觉得应该是借管理费用和现金，贷其他应收款吧！

追答

也行，这个关系不大，主要取决于你们的财务管理上怎么安排的，如果营业费用中只是记录销售上的支出，你就记入管理费用科目；如果你们把经营和管理分开，则应该记入营业费用，甚至，如果你们的财务核算比较规范，则采购上的费用应该记入采购成本，分摊记入对应的采购回来的货物成本中。
账务核算在实际工作中，并不是死框框，它取决于你们公司的财务管理制度或内控制度，一切从实际出发，达到核算目的和要求并能简化核算手续为最佳。