Question

求解一道会计税法的题目

某工业企业为居民企业，假定2011发生经济业务如下：全年取得产品的销售收入5600万元，发生产品销售的成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本660万元。取得购买国债利息收入40万元。缴纳非增值税税金及附加300万元，发生的管理费用760万元，其中新技术开发费用60万元、业务招待费用70万元。发生财务费用200万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。

要求，计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。

Answer 1

会计利润＝5600－4000+800－660+40－300－760－200+30+100－250＝400万元

纳税调增额＝42万元

纳税调减额＝40+30+30＝100万元

应纳税所得额＝400+40－100＝340万元

所以应纳所得税额＝340*25%＝85万元