Question

税务会计的题目，求详细解答步骤！

2012年11月甲公司邀请技术专家张某为公司改进生产工艺，一次支付劳务报酬30，000元。
要求：完成该公司作为代扣代缴单位的账务处理。
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Answer 1

先计算个人所得税
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
应纳税所得额=30000-30000*20%=24000
个人所得税=20000*20%+（24000-20000）*20%*（1+50%）=5200

首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 30000
贷：应交税费---应交个人所得税 5200
银行存款 24800
最后是缴纳的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税 5200
贷： 银行存款 5200

Answer 2

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