Question

上年度的企业所得税怎么入账才合理？

星期一税务局专管员通知我们处理了一张18年5月份的问题购进普通发票，处理方式是将这张问题发票的金额从营业成本中转出做更正申报。更正申报后我们缴纳了1322.86的企业所得税，以及68.13的滞纳金。税收完税证明上的税款所属期是“2018-01-01至2018-12-31”。
请问我该如何入账？

Answer 1

上年度的企业所得税直接计入未分配利润科目。
这样不影响当年的企业所得税。税务部门查账问题不大。
以上内容仅供参考，谢谢！

Answer 2

企业所得税计入未分配利润，滞纳金计入营业外支出或者未分配利润。

Answer 3

借：利润分配一未分配利润，贷：本年利润1322,86
借：本年利润，贷：营业外支出68.13