Question

所得税费用的一道计算题，求助！

某公司自20X7年1月1日开始采用企业会计准则。20X7年利润总额为2000万元，适用的所得税率为33％，自20X8年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。20X7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20X7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20X7的所得税费用为？ 答案是497万，可是我算出来是425万，哪位高手能帮忙解答呀？是怎么算出来的？

Answer 1

呵呵，我给你解答吧：
1、计算出20X7的当期
所得税费用
：
20X7的
当期所得税
费用=（2000+700-1500-300）*33%=297（万元）
2、计算出20X7的
递延所得税费用
：
20X7的递延所得税费用=（1500-700）*25%=200（万元）
3、计算20X7的所得税费用：
20X7的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=297+200=497（万元）