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一、正面回答
对申请开具红字发票的,进项税额的转出应凭借税务机关出具的通知单转出,应该填入红字专用发票通知单注明的进项税额栏中。
1、收到红字票,借、原材料红字,贷、应付账款红字,应交税费、应交增值税进项税额转出;
2、收到正确的发票时,借、原材料 应交税费、应交增值税进项税额,贷、应付账款。
二、分析详情
红字增值税发票开具有关问题的票据,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的。购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证。
三、应交税费科目
应交税费属于负债类科目,是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照规定,采用特定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业可以按照不同税种进行该科目明细账的设置。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
对申请开具红字发票的,进项税额的转出应凭借税务机关出具的通知单转出,应该填入红字专用发票通知单注明的进项税额栏中。
1、收到红字票,借、原材料红字,贷、应付账款红字,应交税费、应交增值税进项税额转出;
2、收到正确的发票时,借、原材料 应交税费、应交增值税进项税额,贷、应付账款。
二、分析详情
红字增值税发票开具有关问题的票据,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的。购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表,在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证。
三、应交税费科目
应交税费属于负债类科目,是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照规定,采用特定的计税方法计提的应交纳的各种税费。企业可以按照不同税种进行该科目明细账的设置。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
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