Question

企业所得税的会计处理怎么做？

Answer 1

对我国境内的企业和其他取得收入的组织，其生产经营所得和其他所得均需征收企业所得税。对于企业所得税，应如何做会计处理？
企业所得税的会计分录
企业所得税一般按月(季)预缴、年终汇算清缴。
1、预缴所得税额和缴纳所得税时，会计分录具体如下：
预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终年度汇算清缴，一般来说将全年应纳所得税额减去已预缴税额后，剩余为应补交的税额
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、根据税法规定，乡镇企业可以在应缴纳所得税额中扣除10%的税额作为补助社会性支出。
借：应交税费——应交所得税
贷：其他应付款——补助社会性支出
4、缴纳年终汇算应缴税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
5、年度汇算清缴，若应交所得税额多于预缴所得税额，则退回多交所得税额时
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
什么是企业所得税？
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。