Question

根据下述资料编制会计分录

目的：练习企业综合业务核算

资料：某工业公司于20*8年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：

1、收到投资人投入的现金6000元，银行存款500000元，新设备800000元。

2、从银行借款200000元，期限3年，已存入银行。

3、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

4、赊购材料一批，价值20000元，材料验收入库。

5、从银行存款中提取现金1000元备用。

6、经理张三出差，预借差旅费5000元，付现金。

7、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗领用材料5000元，企业行政管理部门领用2000元。

8、以银行存款20000元偿付赊购材料款。

9、销售甲产品，销货款100000元尚未收到。

10、用银行存款35000元购置新设备一台。

11、收到购货单位归还前欠甲产品货款100000元，存银行。

12、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资20000，车间管理人员工资3000元，企业行政管理人员工资8000元。

13、计提本月固定资产折旧，其中：生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

14、经理张三报销差旅费3800，余款1200元退回现金。

15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。

16、月末，将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。

17、公司本月生产的甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。

18、销售甲产品，售价150000元，收到货款100000元存入银行，其余50000元尚未收到。

19、用银行存款20000元支付产品广告费。

20、计算应交纳的4500元销售税金。

21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。

22、以现金支付违约罚款500元。

23、将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。

24、将“主营业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”和“营业外支出”等账户的发生额结转入“本年利润”账户。

25、按规定税率25%，计算企业应缴纳的所得税。

26、将所得税结转入“本年利润”账户。

27、按企业本期实现净利润的10%，提取法定盈余公积金。

28、企业将本期实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。

29、将“利润分配”账户下“提取盈余公积金”明细账户的余额，转入“利润分配——未分配利润”明细账户。

Answer 1

1借：库存现金 6000
银行存款 500000
固定资产 800000
贷：实收资本 1306000
2借：银行存款 200000
贷：长期借款 200000
3借：原材料 50000
贷：银行存款 50000
4借：原材料 20000
贷：应付账款 20000
5借：库存现金-备用金 1000
贷：银行存款 1000
6借：其他应收款－张三 5000
贷：库存现金 5000
7借：生产成本 40000
制造费用 5000
管理费用 2000
贷：原材料 47000
8借：应付账款 20000
贷：银行存款 20000
9借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
10借：固定资产 35000
贷：银行存款 35000
11借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
12借：生产成本 20000
制造费用 3000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 31000
13借：制造费用 3000
管理费用 4200
贷：累计折旧 7200
14借：管理费用 3800
库存现金 1200
贷：其他应收款－张三 5000
15借：财务费用 800
贷：应付利息 800
16借：生产成本 11420
贷：制造费用 11420
17借：库存商品－甲产品 74220
贷：生产成本 72420
18借：银行存款 100000
应收账款 50000
贷：主营业务收入 150000
19借：销售费用 20000
贷：银行存款 20000
20借：营业税金及附加 4500
贷：应交税费 4500
21借：主营业务成本 65000
贷：库存商品－甲产品 65000
22借：营业外支出－罚款支出 500
贷：库存现金 500
23借：主营业务收入 250000
贷：本年利润 250000
24借：本年利润 108800
贷：主营业务成本 65000
销售费用 20000
营业税金及附加 4500
管理费用 18000
财务费用 800
营业外支出 500
25借：所得税 35300
贷：应交税费－应交所得税 35300
26借：本年利润 35300
贷：所得税 35300
27借：利润分配－提取法定盈余公积 10590
贷：盈余公积－法定盈余公积 10590
28借：本年利润 105900
贷：利润分配—未分配利润 105900
29借：利润分配—未分配利润 10590
贷：利润分配－提取法定盈余公积 10590

Answer 2

　　1.借：实收资本 1 306 000
　　贷：库存现金 6 000
　　银行存款 500 000
　　固定资产 800 000
　　2.借：银行存款 200 000
　　贷：长期借款 200 000
　　3.借：原材料 50 000
　　贷：银行存款 50 000
　　4.借：原材料 20 000
　　贷：应付账款 20 000
　　5.借：库存现金 1 000
　　贷：银行存款 1 000
　　6.借：？？
　　贷：库存现金 5 000
　　7.借：生产成本——甲产品 40 000
　　制造费用 5 000
　　管理费用 2 000
　　贷：原材料 47 000
　　8.借：应付账款 20 000
　　贷：银行存款 20 000
　　9.借：应收账款 100 000
　　贷：主营业务收入 100 000
　　10.借：固定资产 35 000
　　贷：银行存款 35 000
　　先写这些...........好多...........