交易性金融资产收到现金股利怎么做分录
2021-09-17 · 百度认证:平安银行官方账号
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股利分配是公司向股东分派股利，是企业利润分配的一部分，而且股利属于公司税后净利润分配。
股利分配涉及的方面很多，如股利支付程序中各日期的确定、股利支付比率的确定、股利支付形式的确定、支付现金股利所需资金的筹集方式的确定等。其中最主要的是确定股利的支付比率，因为可能会对公司股票的价格产生影响。
温馨提示：以上内容仅供参考，不做任何建议。
应答时间：2021-09-17，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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借：银行存款
贷：应收股利
2、如果企业是在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利，分两步处理：
（1）宣告发放时
借：应收股利
贷：投资收益
（2）收到时
借：银行存款
贷：应收股利
企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利和在资产负债表日分期付息，到期一次还本的债券投资分期计算出的利息收入，应确认为投资收益。
【例】2007年1月8日，甲公司用银行存款购入丙公司2006年7月1日发行的，面值为250万元，票面利率为4%，按年分期付息的公司债券。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款260万元（其中包含已到付息期的债券利息5万元），另支付交易费用3万元，2007年2月5日，甲公司收到该批债券利息5万元。2007年末确认本年的利息，2008年2月10日，甲公司收到债券利息10万元。
甲公司对以上业务应作如下会计分录：
（1）2007年1月8日，购入丙公司债券时：
借：交易性金融资产——成本 2 550 000
应收利息 50 000
投资收益 30 000
贷：银行存款 2 630 000
（2）2007年2月5日收到该笔债券利息时：
借：银行存款 50 000
贷：应收利息 50 000
（3）2007年12月31日，确认2007年债券利息时：
2007年债券利息为：2500 000×4%=100 000
分录如下：
借：应收利息 100 000
贷：投资收益 100 000
（4）2008年2月10日，收到丙公司债券的利息时：
借：银行存款 100 000
贷：应收利息 100 000
交易性金融资产(Financial assets held for trading)是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利和在资产负债表日分期付息，到期一次还本的债券投资分期计算出的利息收入，应确认为投资收益。
【例】2007年1月8日，甲公司用银行存款购入丙公司2006年7月1日发行的，面值为250万元，票面利率为4%，按年分期付息的公司债券。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款260万元（其中包含已到付息期的债券利息5万元），另支付交易费用3万元，2007年2月5日，甲公司收到该批债券利息5万元。2007年末确认本年的利息，2008年2月10日，甲公司收到债券利息10万元。
甲公司对以上业务应作如下会计分录：
（1）2007年1月8日，购入丙公司债券时：
借：交易性金融资产——成本 2 550 000
应收利息 50 000
投资收益 30 000
贷：银行存款 2 630 000
（2）2007年2月5日收到该笔债券利息时：
借：银行存款 50 000
贷：应收利息 50 000
（3）2007年12月31日，确认2007年债券利息时：
2007年债券利息为：2500 000×4%=100 000
分录如下：
借：应收利息 100 000
贷：投资收益 100 000
（4）2008年2月10日，收到丙公司债券的利息时：
借：银行存款 100 000
贷：应收利息 100 000
交易性金融资产(Financial assets held for trading)是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
