Question

税法题目，怎么算，求解

某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。
纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：
应转出的进项税额＝117000÷（1 17%）×40000÷（40000 60000）＝40000元
后40000÷（40000 60000），这个是什么意思，为什么这样算。

Answer 1

《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号

附件1：营业税改征增值税试点实施办法

第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

Answer 2

40000是装卸服务收入，60000是货物运输服务，两者之和（40000+6000）是当月的收入之和。
40000/（40000+60000）=40%就是计算装卸服务占当月收入的比例

追问

我知道了，多谢(o^^o)

Answer 3

公示错误
117000÷1.17%*17%×40000÷（40000+60000）＝40000元
就是将进项在两种收入中按比例划分，将进项转出部分剔除

追问

我想问40000÷（40000+60000）这一部分代表什么，为什么要这样算？