Question

中级财务会计分录点点~~~（高手大虾帮帮忙做下！俺做不来，急，急用）

1．甲公司1月1日售出4000件商品，单位价格500元，单位成本400元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款；6月30日前有权退货。 甲公司根据经验，估计退货率为20%，假定销售退回实际发生时可冲减增值税额，6月30日退回800件。 2．甲公司2009年1月份经济业务如下： （1）甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为150000元。 （2）甲公司当月应发工资2，000，000元，其中，生产部门直接生产人员的工资1，000，000元；生产部门管理人员工资200000元，公司管理人员工资360000元。另外，公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 （3）用银行存款支付发生的销售费用10000元。 （4）将资本公积转为股本1000000元。 （5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。 （6）摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业管理。 （7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。 （8）用银行存款支付发生的管理费用8000元。 （9）用银行存款交纳增值税17000元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。 （10）月末将各收支科目结转至本年利润。 要求:根据上述业务,编制甲公司2009年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。)

Answer 1

　　1。
　　售出时
　　借
应收账款
2340000
　　贷
主营业务收入
2000000
　　应交税费——应交增值税
340000
　　借
主营业务成本
1600000
　　贷
库存商品
1600000
　　月末确认预计负债
80000
　　借
主营业务收入
400000
　　贷
主营业务成本
320000
　　预计负债
80000
　　实际退回时
　　借
库存商品
320000
　　预计负债
80000
　　应交税费——应交增值税
6.8
　　贷
银行存款
46.8
　　二。
　　1。
　　借
应收票据
292500
　　贷
主营业务收入
250000
　　应交税费——应交增值税
42500
　　借
主营业务成本
150000
　　贷
库存商品
150000
　　2。
　　借
生产成本
1345000
　　制造费用
269000
　　管理费用
484200
　　贷
应付职工薪酬——工资
1560000
　　——医疗保险
156000
　　——养老保险
187200
　　——失业保险
31200
　　——住房公积金
163800
　　3。
　　借
销售费用
10000
　　贷
银行存款
10000
　　4。
　　借
资本公积
1000000
　　贷
股本
1000000
　　5。
　　贷
营业税金及附加
1700
　　贷
应交税费——应交城建税
1190
　　——应交教育费附加
510
　　6。
　　借
管理费用
10000
　　贷
累计摊销
10000
　　7
　　借
应收账款
60000
　　贷
应收票据
60000
　　8
　　借
管理费用
8000
　　贷
银行存款
8000
　　9
　　借
应交税费——应交增值税
17000
　　——应交城建税
1190
　　——应交教育费附加
510
　　贷
银行存款
18700
　　10。
　　借
主营业务收入
1850000
　　本年利润
93900
　　贷
主营业务成本
1430000
　　管理费用
502200
　　销售费用
10000
　　营业税金及附加
1700