Question

税法的问题，很难，请帮助我吧，谢谢

某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2006年第二季度内销货物取得不含税销售额为800万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价），外汇人民币牌价为8.3，购进所需原材料等货物的进项税额为250万元，另外支付进货运费（发票）金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为9%，并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。
请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额

Answer 1

你好，
解析：
第二季度的进项税=250+4×7%=250.28（万元）
第二季度出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额=200×8.3×（17%-9%）=132.8（万元）
第二季度应纳增值税=800×17%-（250.28-132.8）-35=-16.48（万元）
第二季度免抵退税限额=200×8.3×9%=149.4（万元）
由于免抵退税限额149.4万元＞退税额16.48万元
所以应退税额=16.48万元
免抵税额=149.4-16.48=132.92（万元）
留抵税额=0万元

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