Question

企业所得税账务处理

Answer 1

企业所得税怎么做账务处理?
      1、缴纳时:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款;2、计提时:借:所得税费用,贷:应交税费—应交所得税;3、结转时:借:本年利润,贷:所得税费用。
      通常情况下企业所得税是按照季度,三个月缴纳一次的,也有一些企业是每个月缴纳一次啊,企业所得税跟个人所得税一样采取的预缴模式,等第二年年度汇算清缴
      之后再
      对企业所得税进行多退少补,假如今年2021年缴纳的企业所得税,需要在2022年5月31日之前进行年度汇算清缴,接下来我带大家了解一下企业所得税怎么做账务处理。

      1、企业计提企业所得税时
      ,账务处理为:
      借:所得税费用
      贷:应交税费-企业所得税
      2
      、企业季度预缴时
      ,账务处理为:
      借:应交税费-企业所得税
      贷:银行存款

      3
      、如果企业需要补缴企业所得税,
      账务处理为:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费-企业所得税
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      4、如果企业多
      交了
      企业所得税
      ,账务处理为:
      借:应交税费-企业所得税
      贷:以前年度损益调整
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配-未分配利润