Question

计提增值税会计分录

Answer 1

      企业计提增值税时，通常计入“应交税费”“银行存款”等科目进行会计核算，具体的会计分录该怎么写?
计提增值税的会计分录
      1、计提:
      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费——未交增值税
      2、下月交纳:
      借:应交税费——未交增值税
      贷:银行存款
      3、如果上月的已缴税金，上月交纳:
      借:应交税费——应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
      4、月末结转:
      借:应交税费——未交增值税
      贷:应交税费——应交增值税(已交税金)
应交税费是什么?
      应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
      企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。