Question

170页第9题：

A股份有限公司，（以下简称A公司）2011年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素，也不存在递延所得税。
（2）A公司年初末分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：
（1）计算A公司2011年度的所得税费用、净利润、并编制相应的会计分录。
（2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
（3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
（4）计算A公司2011年年末的未分配利润余额。
（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目、答案中的金额单位用万元表示）

答案：
（1）A公司2011年的所得税得税费用={480+（50-30）+10-10}*25%=125（万元）

请问，为什么要50-30，这跟招待费用有什么关系呢？

Answer 1

按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，超额部分50-30不能在所得税前抵扣，需做纳税调整。