Question

求2010年企业所得税汇算清缴 最好可以配有例题

Answer 1

　　所得税汇算清缴工作中，涉及所得税税法的问题太多，不可能一一列举；因为业务招待费用是每个企业都会遇到的问题，所以这里以它为例说明一下吧，希望对您的工作会有所帮助：
　　业务招待费税前扣除：
　　《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。实际计算时要注意销售收入的口径，销售收入合计：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，这是计算广告费、宣传费、招待费扣除限额的计算基数。
　　假设某企业年度收入总额1000万，年度发生业务招待费10万元，则：一，年度收入总额的千分之五=1000万*5/1000=5万元；二，业务招待费的60%=10万元*60%=6万元；比较以上两者数据大小，该企业最多只能在税前列支业务招待费5万元，下余的10万-5万=5万元，必须调增该年度应纳税所得额，重新计算当年度应纳所得税；假设年度发生业务招待费4万元，则4万*60%=2。4万元，该企业最多只能在税前列支业务招待费2。4万元，下余的4万-2。4万=1。6万，必须调整纳税所得额。
　　假设所得税汇算清交之前的“应纳税所得额”为1万元，预交所得税2500元，调整出来的业务招待费为1万元，所得税税率为25%，则重新计算当年度应纳税所得额=1万+1万=2万元，应补所得税=2万*25%-2500=2500元；如果所得税汇算清交之前为亏损5000元，则重新计算当年度应纳税所得额=-5000+1万=5000元，应补所得税=5000*25%=1250元；如果所得税汇算清交之前为亏损2万元，则重新计算当年度应纳税所得额=-2万+1万=-1万元，不需补税

Answer 2

请提出你具体要问的问题。这样问太笼统，因为清算表中要填的太多，不是一个例题能说明的。

Answer 3

1、计算收入2、计算成本3、计算营业费用、管理费用、财务费用、4、计算营业税金及附加
所得税=1-2-3-4-营业外支出等。