Question

求税收答案

1．税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
A．征税方 B．纳税方
C．征纳双方 D．国家税务总局
2．根据税法的功能与作用，税法可分为（ ）。
A．税收基本法和税收普通法
B．税收实体法和税收程序法
C．流转税法和所得税法
D．中央税法与地方税法
3．税收法律关系的保护对权利主体双方而言（ ）。
A．是不对等的 B．是对等的
C．保护征税一方 D．保护纳税一方
4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利
5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。
A．甲发料，乙加工 B 甲委托乙购买原材料，由乙加工
C．甲发订单，乙按甲的要求加工 D．以上均是
6．根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.委托加工白酒 D.出租无形资产
7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ ）公式换算。
A．含增值税销售额÷（1-17％）
B．含增值税销售额÷（1+17％）
C．含增值税销售额÷（1-消费税税率）
8．应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
B．组成计税价格=成本×（1+10％）÷（1-消费税税率）
C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D．组成计税价格=（关税完税价+关税）÷（1-消费税税率）
9．下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A．对外投资支出 B．劳动保护支出
C．违反经济合同违约金 D．教育费附加
10．企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（ ）、年度终了（ ）。
A．7日、45日 B．10日、3个月 C．15日、5个月 D．均可
二、计算题
1．某化妆品厂，将一批自产的化妆品作为礼物发给职工，请问是否交消费税？如果没有同类产品的售价，这批产品的成本是28000元，那么应交消费税？（化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）（8分）

2. 某作家取得一次未扣除个人所得税的书稿酬收入20000元。歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请分别计算作家和歌星各自应纳个人所得税税额。（10分）

3. 某公司从美国进口某种货物，正常成交价为768100元，运达我国目的地共支付包装费8000元，运费67000元，保险费7700元，进口货物关税税率为70%，消费税费率为5%，增值税率为17%。试计算应纳税额、消费税额、增值税额。
（12分）

6. 假定某企业为居民企业，2010年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其 中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。（12分）
做的详细，做得好的话可以给你最高的分数

Answer 1

1C 2B 3D 4C 5A
6B 7B 8A 9A 10C

1 应交消费税=28000*（1+5%）/ (1-30%)*30%=12600 元

2 作家应纳个税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240 元
歌星应纳个税=32000*20%=6400 元

3 CIF= 768100+8000+67000+7700=850800 元
关税=850800 *70%=595560 元
组成计税价格=（850800+595560）/（1-5%）=1522484.21 元
消费税=1522484.21*5%=76124.21 元
增值税=1522484.21*17%=258822.32 元

6 销售收入2500万，销售成本ll00万，销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元。
会计利润=2500-1100-670-480-60=190 万元
广告费可扣除限额=2500*15%=375元
广告费应调增=450-375=75 万元
业务招待费可扣除限额=min（2500*0.5%，15*60%）=min（12.5，9）=9 万元
业务招待费应调增15-9=6 万元
应纳税所得额=190+75+6=271 万元
应纳企业所得税=271*25%=67.75 万元

呼呼~楼主多给点分呗~

Answer 2

1、C;2、B

Answer 3

0分谁做

Answer 4

不会 葛..........