Question

递延所得税会计分录怎么做？

华联实业公司适用所得税为25%,某年度按照税费规定计算的应交所得税为1200万,期末通过比较资产负债的账面价值与其计税基础,确定应纳税暂时性差异为2000万.可抵扣暂时性差异为1500万，上列暂时性差异均已直接计入所有者权益的交易或事项无关。华联公司不存在可抵扣亏损和税额递减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
按下列不同假定的情况，写出华联公司有关所得税的会计分录
1、假设华联公司的递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额；
2、假设递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元；
3、假设递延所得税资产期初账面余额为500万元，递延所得税负债期初账面余额为550万元；
4假设电眼所得税资产期初账面余额为300万元，递延说的我是负债期初账面

Answer 1

发生可抵扣暂时性差异时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
发生应纳税暂时性差异时：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债

Answer 2

计算公式编辑
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
会计期末在确认500万元的公允价值变动时：
借：可供出售金融资产500万
贷：资本公积——其他资本公积500万
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：
借：资本公积——其他资本公积125万
贷：递延所得税负债125万。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

追问

就我上面这个例子，帮我写写分录看看咯