Question

请大家帮忙回答个问题，如下：

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

一、二季度亏损3万，第三季度盈利1万，问第三季度交企业所得税吗？请说明原因，越详细越好，先谢过大家:）

解析:

根据税法的规定：企业所得税实行“按年计征、分月（季）预交”的征税办法。各月（季）预缴税款 = 年初至今累计应纳税所得额 * 税率 - 本年已预交所得税。

因此，如果题中企业年初无尚未弥补的亏损（税法上的亏损），且题中所指的“盈利”及“亏损”均为税法上的概念（即无其他纳税调整事项），则：

第三季度累计应纳税所得额 = 1 + （-3） = -2万元，为亏损，无需预交企业所得税。