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A企业1996年12月31日购入一项专业技术,支付的价款为56000元,合同规定的受益年限为8年,1999年1月3日,A企业决定将该项专利技术对外转让,实际取得装让收入4...
A企业1996年12月31日购入一项专业技术,支付的价款为56000元,合同规定的受益年限为8年,1999年1月3日,A企业决定将该项专利技术对外转让,实际取得装让收入45000元,适用的营业税率为5%
要求:编制有关会计分录,计算转让无形资产的净收入 展开
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A企业每月应摊销:56000/8/12=583.33元;用了两年一个月(对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销,处置当月不再摊销),要摊销:583.33*25个月=14583.25元。营业税=45000*5%=2250元;城建税按7%(5%)算的话:2250*7%=157.5元,教育费附加=2250*3%=67.5元,堤围费=45000*0.1%=45元,合计2250+157.5+45=2452.5元;无形资产的净收入=45000-(56000-14583.25)-2452.5=1130.75元;
在摊销时(每月的):
借:管理费用--XX 583.33
贷:累计摊销 583.33
处置时:
借:银行存款 45000
累计摊销 14583.25
贷:无形资产 56000
应交税费 2452.5
营业外收入--非流动资产处置利得 1130.75
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在摊销时(每月的):
借:管理费用--XX 583.33
贷:累计摊销 583.33
处置时:
借:银行存款 45000
累计摊销 14583.25
贷:无形资产 56000
应交税费 2452.5
营业外收入--非流动资产处置利得 1130.75
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