Question

问会计实务的一个例题：应收票据贴现的核算中的账务处理

问会计实务的一个例题：应收票据贴现的核算中的账务处理

R公司于95年2月1日销售商品收到面值为234000元，期限为5个月，利率为10％的银行承兑汇票一张，5月11日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现，贴现率为12％，有关帐务处理如下：

票据到期值＝234000（1＋10％／12×5）＝243750
贴息＝243750×12％／360×50＝4062．50
贴现净额＝243750－4062．50＝239687．5
借：银行存款 23987．5
财务费用 3312．50
贷：应收票据 243000
请问： “应收票据 243000”是如何计算出来的？财务费用怎么金额不等于贴现息呢？迷茫啊迷茫........

Answer 1

处理错了吧。 票据到期值＝234000（1＋10％／12×5）＝243750
贴息＝243750×12％／360×50＝4062．50
贴现净额＝243750－4062．50＝239687．5
贴现时，应冲减财务费用，239687.5-234000=5587.5 借：银行存款 239687．5
贷：应收票据 234000
财务费用 5587.5

Answer 2

应收票据金额是面值。
如果你不贴现的话分录为
借：银行存款
243
750
贷：应收票据
234
000
财务费用
34
000
持未到期的汇票贴现，按实际收到的贴现净额借银行存款，按面值贷记应收票据，按两者的差额，借活贷记财务费用。

Answer 3

处理错了吧。
票据到期值＝234000（1＋10％／12×5）＝243750
贴息＝243750×12％／360×50＝4062．50
贴现净额＝243750－4062．50＝239687．5
贴现时，应冲减财务费用，239687.5-234000=5587.5
借：银行存款
239687．5
贷：应收票据
234000
财务费用
5587.5

Answer 4

应收票据的金额就是汇票的面值+到期的利息得来
财务费用是因贴现而损失的利息费用