个人所得税纳税实务与会计处理题目。急急急!
个人所得税纳税实务与会计处理判断题:1、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征税。A、对B、错2、对稿酬所得适用20%的比例税率。按...
个人所得税纳税实务与会计处理判断题:
1、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征税。
A、对
B、错
2、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ,即只征收70%的税额。
A、对
B、错
3、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额10%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。
A、对
B、错
题目解析:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。
4、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。
A、对
B、错
5、个人偶然所得,适用20%的比例税率,可以扣除一定的费用。
A、对
B、错
题目解析:偶然所得,适用20%的比例税率,因不涉及必要费用的支付,税法规定不得扣除任何费用。
单选题:
多选题:
1、关于稿酬所得征收个人所得税的方法表述正确的是( )。
A、不论是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬的,均应合并为一次征税。
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
C、个人的同一作品在报刊上连载,连载取得的所得视为一次。连载后又出书的,或先出书后连载取得的稿酬,视同再版稿酬所得。
D、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征税。
2、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件( )。
A、要通过中国境内的社会团体、国家机关,不能自行捐赠
B、必须是公益救济性捐赠
C、计算基数是应纳税所得额
D、计算比例是30%
3、财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,可以依次扣除以下费用( )。
A、财产租赁过程中缴纳的税费。
B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
C、被租赁财产的折旧或者摊销金额
D、由税法规定的费用扣除标准。
题目解析:财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:1、财产租赁过程中缴纳的税费。2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。3、由税法规定的费用扣除标准。 展开
1、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征税。
A、对
B、错
2、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ,即只征收70%的税额。
A、对
B、错
3、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额10%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。
A、对
B、错
题目解析:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。
4、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。
A、对
B、错
5、个人偶然所得,适用20%的比例税率,可以扣除一定的费用。
A、对
B、错
题目解析:偶然所得,适用20%的比例税率,因不涉及必要费用的支付,税法规定不得扣除任何费用。
单选题:
多选题:
1、关于稿酬所得征收个人所得税的方法表述正确的是( )。
A、不论是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬的,均应合并为一次征税。
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
C、个人的同一作品在报刊上连载,连载取得的所得视为一次。连载后又出书的,或先出书后连载取得的稿酬,视同再版稿酬所得。
D、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征税。
2、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件( )。
A、要通过中国境内的社会团体、国家机关,不能自行捐赠
B、必须是公益救济性捐赠
C、计算基数是应纳税所得额
D、计算比例是30%
3、财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,可以依次扣除以下费用( )。
A、财产租赁过程中缴纳的税费。
B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
C、被租赁财产的折旧或者摊销金额
D、由税法规定的费用扣除标准。
题目解析:财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用:1、财产租赁过程中缴纳的税费。2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。3、由税法规定的费用扣除标准。 展开
1个回答
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1、错 解析:个人担任董事职务,属于任职或受雇而取得的工资,是工资薪金所得
2、错 解析:20%-20%*30%=14%,即实际征收14%的税率
3、错 解析:20%应改为30%
4、对 解析:貌似以前是应交税金-应交个人所得税 现在改了
5、错 解析:偶然所得以每次收入额为应纳税所得额,不得扣除费用
1、ABCD 解析:个人出版、发表作品所得的计税规定
1、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
2、在两处或两处以上出版、发生或再版同一作品而取得稿酬所得,则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
3、个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税。
4、在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
5、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征收个人所得税
2、ABCD 解析:捐赠所得应符合条件,是通过国家机关认定的公益性团体或县级以上的国家机关进行捐赠,按应纳税额的30%予以扣除,扣除不完,不得递延至下期
3、ABD 解析:嘿嘿,这个和你的一样了
2、错 解析:20%-20%*30%=14%,即实际征收14%的税率
3、错 解析:20%应改为30%
4、对 解析:貌似以前是应交税金-应交个人所得税 现在改了
5、错 解析:偶然所得以每次收入额为应纳税所得额,不得扣除费用
1、ABCD 解析:个人出版、发表作品所得的计税规定
1、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品),不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
2、在两处或两处以上出版、发生或再版同一作品而取得稿酬所得,则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
3、个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税。
4、在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
5、作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,按稿酬所得征收个人所得税
2、ABCD 解析:捐赠所得应符合条件,是通过国家机关认定的公益性团体或县级以上的国家机关进行捐赠,按应纳税额的30%予以扣除,扣除不完,不得递延至下期
3、ABD 解析:嘿嘿,这个和你的一样了
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