Question

求解一道税务方面关于增值税的计算题

A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，某年12月份有关经营业务如下：
1、A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款 180 万元、增值税 30．60 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
2、B公司从A企业购电脑600台，每台不含税价0．45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税 45．9 万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15．30 万元。
3、A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9．36 万元、调试费收入 2．34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得 C 公司增值税专用发票。
4、B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款 30万元，支付运输公司的运输费 3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职 工福利消费，60% 零售给消费者并取得含税收入 35．03万元。
5、 B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298．35万元，均开具普通发票。

要求：计算 A 企业该年 12 月份应缴纳的增值税额。
计算 B 公司该年 12 月份应缴纳的增值税额。

Answer 1

假设A企业B公司12月初都没有留抵税额，B公司不属于营改增范围
A企业：
进项税额=30．60+0．34=30.94(万元)
销项税额=45．9 +（9．36 +2．34 ）/1.17*0.17=47.6(万元)
应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66(万元)

B公司：
进项税额=45．9 +30/1.13*0.13+3/1.07*0.07=49.55(万元)
销项税额=30．60+30*/1.13*40%*17%+35．03/1.17*0.17+298.35/1.17*0.17=80.85(万元)
应缴纳增值税=80.85-49.55=31.3(万元)