Question

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某企业为一般纳税人，本月发生如下经济业务：
1、购入甲材料一批，增值税专用发票上注明原材料价款50000元，增值税为8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。
2、购置生产用机器设备一台，未能收到增值税专用发票，普通发票上注明的价款为70200元，款项从银行支付。
3、因洪灾损失原材料10000元，增值税为1700元。
4、销售产品一批，价款为120000元，增值税为20400元，开出增值税专用发票，并将款项收存银行。
5、在建工程领用产成品一批，价款为8000元，增值税为1360元。
要求: (1)根据上过经济业务编制会计分录。
（2）列出“应交税金—应交增值税”的丁字账号，并计算当月应纳增值税额。

Answer 1

1、购入甲材料一批，增值税专用发票上注明原材料价款50000元，增值税为8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。
借：原材料 50 000
进项税 8 500
贷：应付账款 58 500
2、购置生产用机器设备一台，未能收到增值税专用发票，普通发票上注明的价款为70200元，款项从银行支付。
借：固定资产 70 200
贷：银行存款 70 200
3、因洪灾损失原材料10000元，增值税为1700元。
借：营业外支出
贷：原材料 10 000
进项税转出 1 700
4、销售产品一批，价款为120000元，增值税为20400元，开出增值税专用发票，并将款项收存银行。
借：银行存款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
销项税 20 400
5、在建工程领用产成品一批，价款为8000元，增值税为1360元。
借：在建工程 9 360
贷：库存商品 8 000
销项税 1 360
此处为视同销售。

仅供参考。

Answer 2

1：借：原材料——甲材料50000
应缴税费——应缴增值税（进项税）8500
贷：应付账款 58500
2：借：固定资产 70200
贷：银行存款 70200
3：批准前
借：待处理财产损益 11700
贷：原材料 10000
应交税金--应交增值税--进项税额转出 1700
批准后
借：营业外支出 11700
贷：待处理财产损益 11700
4：借：银行存款 140400
贷：主应业务收入 120000
应缴税费——应交增值税（销项税）20400
5：借：在建工程 9360
贷：产成品 8000
应交税费——应缴增值税 1360