Question

会计分录高手来解答明天要用了急急急！！！谢谢了

某企业为一般纳税人，本月发生如下经济业务：
1、购入甲材料一批，增值税专用发票上注明原材料价款50000元，增值税为8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。
2、购置生产用机器设备一台，未能收到增值税专用发票，普通发票上注明的价款为70200元，款项从银行支付。
3、因洪灾损失原材料10000元，增值税为1700元。
4、销售产品一批，价款为120000元，增值税为20400元，开出增值税专用发票，并将款项收存银行。
5、在建工程领用产成品一批，价款为8000元，增值税为1360元。
要求: (1)根据上过经济业务编制会计分录。
（2）列出“应交税金—应交增值税”的丁字账号，并计算当月应纳增值税额

Answer 1

1.
借：原材料 50000
应交税金-应交增值税 8500
贷：应付账款 58500
2.
借：固定资产 70200
贷：银行存款 70200
3.
借：营业外支出 11700
贷：原材料 10000
应交税金-应交增值税 1700
4.
借：银行存款 140400
贷：产品销售收入 120000
应交增值税-应交增值税 20400
5.
借：在建工程 9360
贷：产品销售收入 8000
应交税金-应交增值税 1360

（2）
应交税金-应交增值税
-------------------------------
8500 | 1700
| 20400
| 1360
--------------------------------
8500 23460
23460-8500=14960

Answer 2

1、借:原材料50000
应交税金-应交增值税-进项税额8500
贷:应付账款58500
2、借:固定资产-生产设备70200
贷:银行存款70200
3、借:待处理财产损益——待处理流动资产损益10000
贷:原材料10000(《企业所得税法实施条例》明确自然灾害不属于非正常损失,不用做进项转出)
借:管理费用10000
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益10000
4、借：银行存款140400
贷：主营业务收入120000
应交税金-应交增值税-销项税额20400
5、借：在建工程9360
贷：库存商品8000
应交税金-应交增值税-进项税额转出1360

借 贷
8500
20400
1360
——————
8500 21760
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税13260
贷：应交税金-未交增值税13260